Главная → Бухгалтерский форум → Налоговый учет расходов на …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 25 сентября 2015 г.

Налоговый учет расходов на оплату труда

Посетитель

0 баллов

25 сентября 2015 г. в 16:02

С целью привлечения высококвалифицированных работников, повышения их лояльности к компании организация использует стимулирующие начисления для сотрудников на руководящих позициях, предоставляя им а/м компании в личное пользование. В трудовом договоре с сотрудником прописано, что сотруднику предоставляется а/м компании и компенсируются расходы на обслуживание а/м (бензин, мойка) как часть оплаты труда. При этом расходы на страхование автомобиля (КАСКО, ОСАГО) и его ремонт, техническое обслуживание оплачивается организацией. Правомерно ли отражение амортизации автомобиля, расходов на бензин (на основании путевых листов), мойку по статье "Расходы на оплату труда" в налоговом учете, в то время как расходы на текущий ремонт, техническое обслуживание, страховка а/м отражается как "Прочие расходы, связанные с реализацией"?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

25 сентября 2015 г. в 16:02

Поскольку расходы на бензин и мойку автомобилей, предоставленных в личное пользование работникам, произведены на основании трудовых договоров, и предусмотрены системой оплаты труда, то такие затраты можно учесть как расходы на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ).
Что же касается амортизации автомобилей, находящихся в личном пользовании работников, затрат на ремонт таких автомобилей, их техобслуживание, страхование, то с большой долей вероятности, инспекция будет против учета таких затрат в налоговых расходах. Ссылаясь на их экономическую необоснованность и направленность на удовлетворение личных потребностей работников (п. 1 ст. 252, п. 29 ст. 270 НК РФ). Есть риск, что такие автомобили вообще не будут признаны амортизируемым имуществом, как не используемые для получения дохода (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Однако у вас есть шансы отстоять в суде свое право на учет таких затрат в налоговых расходах. Так, например, 9 ААС, рассматривая схожий случай, встал на сторону организации (Постановление 9 ААС от 26.02.2013 № 09АП-92882/12-91-495). Суд отметил, что раз работник получает часть заработной платы возможностью использовать служебный автомобиль, то расходы на его содержание должны быть учтены при налогообложении прибыли. Доводами в пользу организации послужило также следующее:
<и> предоставление автомобилей было обусловлено целями делового характера - привлечение высококвалифицированных работников, дополнительное стимулирование, повышение лояльности к организации;
<и> многие работники, получившие в пользование автомобиль, имели разъездной характер работы;
<и> работники, которые отказывались от использования служебного автомобиля в личных целях, получали доплату, сопоставимую с ежемесячными расходами на амортизацию и содержание автомобиля.
Таким образом, если вы считаете, что при необходимости сможете подтвердить обоснованность расходов, связанных с предоставлением автомобилей в личное пользование работников, учитывайте такие расходы при налогообложении прибыли. Что касается классификации расходов, то в случае, если предоставление автомобиля работнику продиктовано исключительно требованиями трудового договора, то все затраты на его содержание стоит учитывать в составе расходов на оплату труда.

Поскольку расходы на бензин и мойку автомобилей, предоставленных в личное пользование работникам, произведены на основании трудовых договоров, и предусмотрены системой оплаты труда, то такие затраты можно учесть как расходы на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). Что же касается амортизации автомобилей, находящихся в личном пользовании работников, затрат на ремонт таких автомобилей, их техобслуживание, страхование, то с большой долей вероятности, инспекция будет против учета таких затрат в налоговых расходах. Ссылаясь на их экономическую необоснованность и направленность на удовлетворение личных потребностей работников (п. 1 ст. 252, п. 29 ст. 270 НК РФ). Есть риск, что такие автомобили вообще не будут признаны амортизируемым имуществом, как не используемые для получения дохода (п. 1 ст. 256 НК РФ). Однако у вас есть шансы отстоять в суде свое право на учет таких затрат в налоговых расходах. Так, например, 9 ААС, рассматривая схожий случай, встал на сторону организации (Постановление 9 ААС от 26.02.2013 № 09АП-92882/12-91-495). Суд отметил, что раз работник получает часть заработной платы возможностью использовать служебный автомобиль, то расходы на его содержание должны быть учтены при налогообложении прибыли. Доводами в пользу организации послужило также следующее: <и> предоставление автомобилей было обусловлено целями делового характера - привлечение высококвалифицированных работников, дополнительное стимулирование, повышение лояльности к организации; <и> многие работники, получившие в пользование автомобиль, имели разъездной характер работы; <и> работники, которые отказывались от использования служебного автомобиля в личных целях, получали доплату, сопоставимую с ежемесячными расходами на амортизацию и содержание автомобиля. Таким образом, если вы считаете, что при необходимости сможете подтвердить обоснованность расходов, связанных с предоставлением автомобилей в личное пользование работников, учитывайте такие расходы при налогообложении прибыли. Что касается классификации расходов, то в случае, если предоставление автомобиля работнику продиктовано исключительно требованиями трудового договора, то все затраты на его содержание стоит учитывать в составе расходов на оплату труда.

Отмена

Ответить